퇴직금을 받았다면 알아두어야 할 퇴직소득세 절세 전략 가이드

퇴직소득세는 퇴직금에 부과되는 세금으로 대한민국에서는 이를 통해 소득이 발생한 만큼의 세금을 부과합니다. 일반적으로 퇴직 후의 재정 계획을 세우는 데 있어 중요한 요소 중 하나로 이에 대해 이해하고 관리하는 것이 중요합니다. 퇴직소득세는 근로 소득과는 별도로 처리되며, 세율과 계산 방식이 차이가 있기 때문에 일반인들에게 혼란스러울 수 있습니다. 이 글에서는 퇴직소득세의 개념, 퇴직소득세 계산법, 퇴직소득세 계산 예시, 퇴직소득세율, 퇴직소득세 절세 전략 7가지, 퇴직소득세와 관련된 최근 변경 사항에 대해 알아보겠습니다. 

1. 퇴직소득세란?

퇴직소득세는 근로자가 퇴직 시 받는 퇴직금에 부과되는 세금입니다. 많은 직장인들이 퇴직금을 받을 때 이 세금에 대해 미처 생각하지 못하고 당황하곤 합니다. 하지만 미리 알고 준비한다면, 퇴직소득세를 효과적으로 관리하고 더 많은 퇴직금을 손에 쥘 수 있습니다.

 

2. 퇴직소득세 계산법

퇴직소득세 계산은 다음과 같은 단계로 이루어집니다. 각 단계를 자세히 살펴보면, 생각보다 쉽게 이해할 수 있습니다. 예를 들어, 퇴직소득금액에서 근속연수에 따른 공제를 한 후, 이를 12로 나누어 환산급여를 계산합니다. 여기에 다시 공제를 적용하고 세율을 곱하면 세액이 산출됩니다.

• 퇴직소득금액 산출
• 근속연수공제
• 환산급여 계산
• 환산급여 공제
• 과세표준 산출
• 세액 계산 

3. 퇴직소득세 계산 예시

국세청에서 제시한 퇴직소득세 계산 예시에 대해 알아보겠습니다. A 씨는 회사에 2004년 1월 1일 입사하여 2023년 12월 31일에 퇴사했습니다. 근속연수는 20년이며, 퇴직 시 받은 퇴직급여는 1억 원입니다. 이 예시에서는 근속연수공제와 환산급여공제로 인해 과세표준이 0원이 되어 퇴직소득세가 발생하지 않았습니다. 하지만 실제 상황에서는 퇴직급여 금액이 더 크거나 근속연수가 다를 경우 세금이 발생할 수 있습니다.

 

퇴직소득세 계산 과정

• 퇴직소득금액: 1억 원 (비과세소득 없음 가정)
• 근속연수공제: 20년 근속이므로, 1,500만 원 + (20-10) × 250만 원 = 4,000만 원
• 환산급여 계산: (1억 원 - 4,000만 원) ÷ 20년 × 12 = 3,600만 원
• 환산급여공제: 3,600만 원에 대한 공제액 = 6,170만 원 + (3,600만 원 - 1억 원) × 45% = 7,790만 원
• 환산과세표준: 3,600만 원 - 7,790만 원 = 0원 (음수이므로 0원으로 처리)
• 산출세액: 과세표준이 0원이므로 산출세액은 0원

4. 퇴직소득세율

퇴직소득세는 누진세율 체계를 따릅니다. 2024년 기준 퇴직소득세율은 다음과 같습니다.

• 1,200만 원 이하: 6%
• 1,200만원 초과 4,600만 원 이하: 15%
• 4,600만 원 초과 8,800만 원 이하: 24%
• 8,800만 원 초과 1억 5천만 원 이하: 35%
• 1억 5천만 원 초과 3억 원 이하: 38%
• 3억 원 초과 5억 원 이하: 40%
• 5억 원 초과: 42%

 

5. 퇴직소득세 절세 전략

1) IRP(개인형 퇴직연금) 활용하기

• 퇴직금을 IRP로 이체하면 세금 납부를 미룰 수 있습니다.
• 55세 이후 연금으로 수령 시 세금 혜택이 더욱 커집니다.
• IRP 의무 이전 기간인 60일 이내에 이체해야 합니다.

2) 연금 수령 기간 조절하기

• 10년 이상 연금으로 수령 시 퇴직소득세의 30% 감면, 11년 이상 수령 시 40% 감면 혜택이 있습니다.
• 연금 수령 한도를 초과하면 세금 혜택이 줄어들 수 있습니다.

3) 퇴직 시기 조절하기

근속연수에 따라 공제액이 달라지므로, 가능하다면 퇴직 시기를 조절하는 것이 필요할 수 있습니다.

4) 연금계좌 추가납입 활용하기

IRP에 추가로 납입하면 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
연간 납입한도와 세액공제 한도를 확인해야 합니다.

 

6. 퇴직소득세와 관련된 최근 변경사항

퇴직소득세와 관련된 최근 주요 변경사항 및 법 개정 내용은 다음과 같습니다. 이러한 변경사항들은 전반적으로 퇴직소득의 연금화를 장려하고, 장기 연금 수령 시 세제 혜택을 강화하는 방향으로 이루어지고 있습니다. 퇴직자들은 이러한 변경사항을 고려하여 퇴직금 수령 방식을 선택할 필요가 있습니다.

연금수령 시 세제혜택 확대

• 퇴직급여를 20년 이상 장기 연금으로 수령하는 경우 추가적인 세제 지원을 제공할 계획입니다.
• 현재 10년 이상 연금 수령 시 퇴직소득세의 70%, 11년 이상 수령 시 60%를 적용하고 있습니다.

연금소득세 저율 과세 한도 상향

2024년부터 연금소득세의 저율 과세 한도가 1,200만 원에서 1,500만 원으로 상향 조정될 예정입니다.

퇴직연금 의무 이전 제도 도입

• 2022년 4월 14일부터 퇴직연금에 가입하지 않은 근로자가 퇴직하는 경우, 회사는 퇴직금 지급사유 발생일로부터 14일 이내에 개인형 IRP 계좌로 퇴직금을 의무적으로 이전해야 합니다.
• 단, 55세 이상 퇴직자나 퇴직금이 300만 원 이하인 경우는 예외입니다.

퇴직소득 정산특례 적용

과거 중간정산 경험이 있는 경우, 전체 근무기간으로 다시 계산하여 세금을 줄일 수 있는 정산특례가 적용됩니다.

연금계좌 세액공제 한도 확대

2024년부터 연금계좌 세액공제 한도가 확대될 예정입니다.

이연퇴직소득 장기 연금수령 시 원천징수세율 인하

• 연금수령시점 10년 이하: 퇴직소득세의 70%
• 연금수령시점 10년 초과: 퇴직소득세의 60%
• 이는 2020년 1월 1일 이후 연금수령하는 분부터 적용됩니다.

 

결론

퇴직소득세는 복잡해 보이지만 기본 원리를 이해하고 꼼꼼히 준비하면 충분히 관리할 수 있습니다. 퇴직 전에 미리 퇴직소득세에 대해 알아보고, 자신의 상황에 맞는 절세 전략을 세우는 것이 중요합니다. IRP 활용, 연금 수령 기간 조절, 중간정산 활용 등 다양한 방법을 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 퇴직소득세와 관련된 법규는 계속 변경될 수 있으므로 최신 정보를 지속적으로 확인하고 필요하다면 전문가의 조언을 구하는 것도 현명한 방법입니다.